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业务25 销售商品

12月25日，销售给长江公司办公桌290张，单价3500元，开出增值税专用发票，货款101.5万，税款13.195万，款项尚未收回。
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业务26 销售商品

12月26日，销售给太湖公司椅子400张，单价1100元，开出增值税专用发票，货款44万，税款5.72万，款项尚未收回。
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业务27 计提发放本月工资

12月31日，计提本月工资30万元，其中销售人员20万元，管理人员10万元。工资在当月支付，应收回的代垫个人社保33000
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业务28 计提并缴纳本月社保

本月社保情况如下：养老保险4.8万元，其中管理人员1.6万，销售人员3.2万元；医疗保险2.4万元，其中管理人员0.8万元，销
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业务29 结转应交增值税

12月31日，转出增值税并计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。（不考虑税收优惠政策）
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业务30 计提印花税

12月31日，计提印花税。（不考虑税收优惠政策）
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业务31 结转销售成本

12月31日，结转销售成本。
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业务32 结转损益

12月31日，结转损益。         
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